浙江三道律师事务所第四期业务研讨会

企业应收账款法律风险控制系统专题
——主讲人：杨力佳律师

背景：数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有5.5万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款。因此,针对企业应收账款管理上可能存在的种种风险，结合企业自身的实际情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头上化解应收账款风险已是刻不容缓。

一、 概念解读
1、定义：应收账款（Receivables）指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。
2、作用：1、增加销售；2、减少存货
3、产生原因：1、市场竞争过于激烈；2、企业自身管理漏洞；

二、 应收账款法律风险防控系统
A、 低风险型应收账款形成机制
1、 合同订立阶段的风险预控
（1）质量标准条款：作为销售方，在签署合同中一定要根据我方的产品质量情况明确约定质量标准，并约定质量异议提出的期限。同时应认真审查合同中约定的标准和客户的需求是否一致。
（2）交付条款：
（3）付款条款：
（4）违约责任条款：
（5）争议解决条款：
（6）律师费、调查费特别约定条款：
2、合同履行阶段的风险控制
（1）严格执行交付条款：
（2）严格执行质量标准条款，即验收条款：

B、跟踪型应收账款管理机制
1、 定期财务对账，及时调整与客户在销售单据、金额的误差。
（1）、产品结构品种、规格较多的；
（2）、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同；
（3）、产品出现平调、退货、换货时； 
（4）、客户不能够按照每笔订单或（每笔销售单据或每次提供的发票）进行回款；
另外，要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、销售推广费用等）；造成双方财务核对时出现差距，随着时间的增长，造成呆、死账，影响催收。
2、制定合理的激励政策

3、控制发货以减少应收账款

4、公司应定期对客户信用进行评价，按照评价结果确认哪些客户可以给予商业信用，哪些不能，以控制应收账款风险。
（1）、应通过各种渠道详尽了解客户的主体资质、企业发展状况、对客户的商业信誉、偿债能力、财务实力和财务状况以及企业负责人的社会背景及相关等信息，同时在合同的履行过程之中，随时收集对方主体资格变更、财务状况变化等情况，视其履约能力及时对销售政策作出相应的调整。
    （2）、可以对客户信用实行量化，根据量化指标评价客户信用，预防风险。
若我们处于合同相对方的强势地位，公司可以要求对方提供相应的财务指标，以核算其信用指标，但此项实际操作中还是有困难的，由于涉及商业秘密，一般企业均不愿意提供。
    （3）、针对客户进行信用等级分类管理，并以此控制产品销售量及回收时间。
5、密切注意客户的异常情况变化，以便及时采取相应救济措施。

   
C、 实效型应收账款催收机制
1、提供完备的资料及准时提供发票（提供发票需由对方人员签收），促使客户及时付款。
2、完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低。
3、建立公司在客户中的形象，让客户知悉，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。
4、采取螺旋式催收方法，促使客户愿意偿还货款和施加适当压力。
5、实行资金融通，加速应收账款的变现
    公司为尽早回笼资金，可以将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或出售。
（1）应收账款的抵借。
（2）应收账款让售
6、应收账款诉讼时效风险控制
（1）发现自己的权利即将超过诉讼时效，如果对方有偿还能力，应立即起诉（有仲裁协议的应申请仲裁）。
（2）如因种种原因不想立即起诉，则可以采取以下措施：
（3）如果应收帐款已经超过诉讼时效，应当尽快弥补，减少损失，具体可采取以下方式：
   
    c、仅仅要求对方承诺尽快还款，而没有要求对方承诺具体哪天之前还款，这样既减轻了对方压力又降低了对方的警惕性，还能中断诉讼时效，实践中效果很好。
 

注：以上讲义仅是部份内容，若有需要可向本所秘书处索取讲义或PPT。

来源：浙江三道律师事务所