企业应收账款法律风险控制系统专题

                                                             主讲人：浙江三道律师事务所   杨力佳 律师

一.背景介绍

数据显示，目前我国企业应收账款总量大约有5.5万亿元人民币，占企业总资产的30%左右，而大多数中小企业资产价值的60%以上是应收账款。因此,针对企业应收账款管理上可能存在的种种风险，结合企业自身的实际情况，建立应收账款的风险防控机制，从源头上化解应收账款风险已是刻不容缓。

二.理论概述

 (一)、定义：应收账款（Receivables）指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。

 (二)、作用：1.增加销售；2.减少存货。

(三)、产生原因：1.市场竞争过于激烈；2.企业自身管理漏洞。

三.应收账款法律风险控制系统

     （一）、低风险应收账款形成机制

         1.合同订立阶段的风险预控

          a.质量标准条款

      b.交付条款

      c.付款条款

          d.违约责任条款

      e.争议解决条款

      f.律师费、调查费特别约定条款

     2.合同履行阶段的风险控制

      a.严格执行交付条款

      b.严格执行质量标准条款，即验收条款

      (二）、跟踪型应收账款管理机制

        1.定期财务对账，及时调整与客户在销售单据、金额的误差

    在核对账目时一定要注意:a.产品结构品种、规格较多的；b.产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同；c.产品出现平调、退货、换货时；  d.客户不能够按照每笔订单或（每笔销售单据或每次提供的发票）进行回款。

    另外，要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、销售推广费用等）；造成双方财务核对时出现差距，随着时间的增长，造成呆、死账，影响催收。

       2.制定合理的激励政策

    公司在制定销售激励制度时，一定要将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，制订合理的应收账款奖罚条例，提高员工负责回款的意识，促使员工主动催收应收账款，提高回收率。

       3.控制发货以减少应收账款

       按照客户实际的经营情况，采用“多批少量”的方法可以有效地控制应收账款。

       4.公司应定期对客户信用进行评价，按照评价结果确认哪些客户可以给予商业信用，哪些不能，以控制应收账款风险。

       5.密切注意客户的异常情况变化，以便及时采取相应救济措施。

   (三）、实效型应收账款催收机制

        1.提供完备的资料及准时提供发票（提供发票需由对方人员签收），促使客户及时付款。

        2.完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低。

        3.建立公司在客户中的形象，让客户知悉，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

        4.采取螺旋式催收方法，促使客户愿意偿还货款和施加适当压力。

        5.实行资金融通，加速应收账款的变现。

    （四）、应收账款诉讼时效风险控制

       1.发现自己的权利即将超过诉讼时效，如果对方有偿还能力，应立即起诉（有仲裁协议的应申请仲裁）。 

       2.如因种种原因不想立即起诉，则可以采取与对方订立新的履行义务协议（或制作相关的备忘录、会议纪要等）、由对方出具新的履行义务计划等措施。

    3.如果应收帐款已经超过诉讼时效，应当尽快采取相应措施，弥补、减少损失。